例1。2009年某公司(工业企业)实现销售收入2200万元，缴纳营业税及附加50万元，发生各项费用1750万元，其中合理工资200万元，业务招待费25万元，职工福利费60万元，职工教育经费8万元，工会经费4万元，税款滞纳金2万元，提取各项准备金。a 2009年公司共有员工110人，其中残疾员工30人，支付给残疾员工的工资总额为40万元。请计算A公司2009年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税。(甲公司往年无亏损)
(1)利润总额=2200-50-1750=400万元。
(2)增税金额=(25-22005)(60-20014%)(8-2002.5%)2100=151万元。
(3)扣税(加扣)=40万元。
(4)应纳税所得额=400 151-40=511万元。
(5)应纳企业所得税=51125%=127.75万元。
例2。2008年，A公司(服务业)实现营业收入150万元，缴纳营业税金及附加9万元，营业成本80万元，期间费用42万元(含广告费10万元)，通过慈善捐赠希望工程3万元。2008年平均员工20人，总资产500万元。请计算A公司2008年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。(仅根据上面给出的数据计算)
(1)利润总额=150-9-80-42-3=16万元
(2)增税=3-1612%=10800元
(3)应纳税所得额=161.08=17.08万元
(4)应纳企业所得税=17.0820%=34160元。
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