基金报告可以以现金和银行存款的形式反映一段时间内所有基金收支的总体情况。出纳不仅要登记每天的收支日账，还要在月末汇总本月的工作成果，其中之一就是资金报表。因此，准备和提供资金报告是出纳的另一项重要工作。
在资本报告模块，我们分为两个部分进行讲解：一是资本报告的编制；二、常见的实际问题。
一、 资金报表的编制
财务报表主要用于反映一段时间内企业资金的使用情况，及时准确地编制财务报表可以为管理层的经营决策提供依据。
（一） 资金报表的结构
一份资金报表，横排应该包括“表头”、“资金来源”、纵排应该包括“收支项目”和“审批栏”，其中“资金来源”主要包括现金和银行存款项目，收支项目包括：上期余额、本期收入项目、本期支出项目、本期资金余额，如图6-3-1所示。
（二） 编制方法
基金报表分别记录基金项目的收入、支出和余额。计算公式为：
本期资金余额=上期余额本期收入总额-本期支出总额。
其中，本期总收入等于现金和银行存款的增加，本期总支出等于现金和银行存款的减少。
一般来说，资本报表分为现金和银行，主要包括收入、支出和余额三个项目。
现金部分反映在现金簿中，银行部分反映在存款日记账中，如图6-3-2和图6-3-3所示：
1、上期结余数
(1)前期库存现金余额体现在现金簿上方，如图6-3-2所示；
(2)上期银行存款余额体现在存款日记账上方，如图6-3-3所示。
2、根据日记账借方，填列收入项目
(1) 现金簿中的“王宁上交的罚款”计入库存现金的其他收入，如图6-3-4所示；
(2) 存款日记账上方的“现金存款”记入销售收入，如图6-3-4所示。
3、根据日记账贷方，填列支出项目
现金簿中的“支付文立办公用品”记录在支付其他日常费用中，如图6-3-4所示。
4、资金的使用合计是累计库存现金和银行存款所有金额的合计数。
5、本期资金结余=上期结余数+本期收入的合计数-本期支出的合计数。
二、常见实务问题
1、资金报表重要吗，出纳为什么要编制资金报表？
答：资本报表最大的功能是反映企业在一段时间内的整体现金和银行存款收支情况，向企业管理层提供整体资本信息。它是企业管理活动中不可或缺的陈述。与存款日记账、存货现金簿相比，资金报表反映的企业资金信息直观简洁。
2、怎么检验资金报表正确性？
答：资本报告编制完成后，将现金存量总额与同期现金簿中的借方总额进行比较，将现金存量总额与同期现金簿中的贷方总额进行比较，将期末余额与同期现金簿中的余额进行比较，将现金余额与实际现金进行比较。同样，与存款日记账相比，银行和银行的存款总额的操作方式与现金相同。
3、资金报表的银行账户是不是只需罗列两个？其它账户是不是不用列进去了？
不，不管有多少个银行账户，都应该列在资产负债表上。银行账户中的资金全部由企业使用。
4、资金报表是不是每个月编制一次？
答：不是，财务报表分为日报、月报、季报等。有些企业，资金流比较大，企业老板会让收银员每天准备一次。财务报表也要根据企业的实际需要编制。
课前小结：
在资本报告模块，我们分为两个部分进行讲解：一是资本报告的编制；二、常见的实际问题。
首先，资本报表的编制，我们主要说明了两个方面：(1)资本报表的结构；(二)制备方法。
二、常见的实际问题，我们主要讲解了四个实际问题：1。资金对账单是否重要，出纳为什么要准备资金对账单；2.如何检查资金报告的正确性；3.资金对账单只需要列出两个银行账户吗？其他账户是否无需列示；4.资本报表是否每月编制一次。
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