许多企业在日常的商品买卖活动中，经常利用赊销来促进商品的周转。这样，企业的应收账款就会形成。企业能够收回的账款应做相应的会计分录，不能收回的应计提坏账准备。那么在收回之前，我应该如何处理未付货款的会计分录呢？
收到前欠货款的会计分录
借：银行存款
贷方：应收账款
已确认坏账损失的转回：
借方：坏账准备
信用：信用减值损失
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常情况下，因销售商品、提供劳务等业务而应向采购单位收取的款项，包括但不限于采购单位或接受劳务单位应承担的税费、采购买方支付的包装费、运费及杂费等。此外，在销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣。
企业应及时收回应收账款，弥补企业在生产经营过程中发生的各项费用，以保证企业的可持续经营。
对于无法收回的应收账款，符合坏账条件的，应在取得相关证明并按规定程序申请批准后，作为坏账损失处理。
“应收账款”科目属于资产科目，借方表示应收账款的增加，贷方表示应收账款的收回和确认坏账损失(即减少)。期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，则表示企业提前收到的款项。
需要注意的是，对于没有单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也可以计入“应收账款”科目。
坏账准备怎么理解？
坏账是企业无法收回或不可能收回的应收款项，坏账准备是根据企业应收款项(包括但不限于应收账款和其他应收款)计提的准备账户。
“坏账准备”科目是资产科目，用于计算企业计提的坏账准备。贷款人反映当期计提的坏账准备金额，表示坏账准备增加，借款人反映实际发生的坏账损失金额和核销的坏账准备金额，表示坏账准备减少。期末余额一般在贷方，反映企业已经计提但尚未核销的坏账准备。
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