一文看懂
企业所得税弥补亏损年限
五种情形
金融小林
沈，我公司新购置固定资产，单位价值不超过500万元。由于公司近年来收入不佳，账户存在亏损，公司考虑是一次性计入当期成本还是按年计算折旧更为有利。你能详细告诉我们企业所得税弥补亏损的期限吗？
好了，今天我们就来说说企业所得税可以弥补亏损的五种情况！
申小伟
01 适用企业所得税法的一般企业
1.享受主体：所有行业。
2.结转年限：5年。
3.政策内容：企业在纳税年度发生的亏损，允许结转以后年度，以后年度的收入可以用来弥补，但最长结转年限不得超过五年。
4.政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二章第十八条。
02 高新技术企业或科技型中小企业
1.享受主体：高新技术企业或科技型中小企业。
2.结转年限：10年。
3.政策内容：自2018年1月1日起，当年符合高新技术企业或科技型中小企业条件的企业，可允许弥补合格年度前5年发生的未弥补亏损，最长结转年限由5年延长至10年。
4.政策依据：《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税[2018]76号)第一条。
03 国家鼓励的集成电路生产企业
1.享受主体：国家鼓励的线宽小于130 nm(含)的集成电路制造企业。
2.结转年限：10年。
3.政策内容：国家鼓励类线宽小于130 nm(含)的集成电路制造企业，属于国家鼓励类集成电路制造企业名单年度前5个纳税年度发生的未完亏损，允许结转至以后年度，累计结转年限最长不超过10年。
4.政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部、国家税务总局、工业和信息化部2020年第45号公告)第二条。
04 受疫情影响较大的困难行业企业
1.享受主体：受疫情影响较大的困难行业企业。
2.结转年限：8年。
3.政策内容：2020年受疫情影响较大的困难行业企业发生亏损的最长结转年限由5年延长至8年。
4.政策依据：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局2020年第8号)第四条。
05 电影行业企业
1.享受主体：电影行业企业。
2.结转年限：8年。
3.政策内容：对于2020年电影行业企业亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
4.政策依据：《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)第二条。
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