突然!涉税风险再次升级!加急贴!涉及个体户和小规模一般纳税人

中道财税:房地产建筑业财税问题解决专家

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突发!涉税风险再升级!紧急发文!涉及个体户、小规模一般纳税人

金税四期智能查大数据,税务风险进一步升级!税务局紧急通知!从11月10日起,纳税人必须检查这173个风险点,否则.

01

涉税风险提示清单来了

税务局重磅发文!

11月4日,中华人民共和国国家税务总局红河国家税务局发布涉税风险清单。

突发!涉税风险再升级!紧急发文!涉及个体户、小规模一般纳税人

风险警示清单按纳税人分类,其中个体工商户23户,小规模纳税人70户,一般纳税人80户。详情请见以下附件:

附件1:个体工商户风险提示清单

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附件2:小规模纳税人风险提示清单

突发!涉税风险再升级!紧急发文!涉及个体户、小规模一般纳税人

附件3:一般纳税人风险提示清单

突发!涉税风险再升级!紧急发文!涉及个体户、小规模一般纳税人

02

新一轮的稽查开始!

“三假”企业首当其冲!

10月28日,国家税务总局、公安部等六部门联合召开全国打击虚开发票、骗取退税、税收优惠等“假企业”“假出口”“假申报”专项行动总结暨常态化会议。

突发!涉税风险再升级!紧急发文!涉及个体户、小规模一般纳税人

会议指出:

一、建立六部门联合打击工作机制

为进一步加大打击“三假”涉税犯罪的力度,在国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行专项打击的基础上,新增最高人民检察院、外汇管理局。

二、六部门要健全五大机制

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1、立足常打长打,健全组织领导机制。

2、强化数据共享,健全监控预警机制,切实防范和及时处置行业性、区域性、潜在性“三假”涉税犯罪风险。

3、聚焦精准打击,健全联合办案机制,做好行刑衔接,对案情重大复杂、社会影响力大的案件进行联合督办。

4、注重综合施策,健全依法惩处机制,促进常高压、强震慑。

5、突出以打促治,健全改进提升机制,完善各部门监管措施及相关制度,进一步强化源头防范、系统治理。

三、“三假”企业,严厉打击绝不手软

对“三假”特别是团伙式、暴力虚开发票等严重违法犯罪行为,坚决依法严厉打击,一点也不手软,决不让“劣币”驱逐“良币”。

03

严查开始!

这八大行业,要小心了!

在打击“三假”企业的基础上,税务机关依旧会实施有计划有安排的税务稽查。从各个迹象分析,2021年税务稽查聚集在以下行业或领域:

1、电商行业

2、建筑行业

3、外贸行业

4、劳务派遣行业

5、医疗美容行业

6、直播、文娱行业

7、高新技术企业

8、高收入人群股权转让等行业和领域。

税务局将从整个链条上下游实施核查,主要核查会集中在以下六个方面:

1、费用的真实性;

2、成本的真实性;

3、收入的真实性;

4、利润的真实性;

5、票据使用真实性;

6、企业业务真实性;

7、账务的真实性;

8、库存商品真实性;

9、是否存在虚假申报等等;

04

会计、老板们注意了!

即日起,这27种行为不要再有了!

1、月末或季度末发票大量作废。

2、公司的多数发票顶额开具,发票开具金额满额度高于90%;

3、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减蓝字发票;

4、开票项目与经营范围严重不符;

5、出现发票连续多次增量增版异常情况;

6、企业长期存在增值税留抵等异常现象。

7、企业增值税税负异常;不止是偏低异常,税负偏高异常也是稽查重点;

8、企业成立时间短,发票增量异常;

9、商贸企业进、销严重背离;

10、登记信息雷同,企业法人、财务负责人、办税人员多为同一人;

11、一个法人注册多家公司,经营范围相似,且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号;

12、法人户籍非本地或年龄偏大、偏小;

13、登记地址多为住宅小区,明眼一看不适合对外经营的;

14、企业长期零申报、长期亏损等经营异常情况;

15、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的;

16、公司注册地为虚拟地址;

17、存在大量现金交易;往来款挂账数额大;

18、公司所属行业属于虚开高危行业,如商贸行业、医药行业、高新企业等;

19、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担保;

20、企业代别人挂靠社保。

21、少缴或不缴社保。如:试用期不入社保;工资高却按最低基数缴纳社保。

22、企业常年亏损,却屹立不倒。

23、企业平均税负率上下浮动超过20%。

24、企业账上库存与实际库存严重不符,且无正当的理由。

25、企业自身的收入与费用严重不匹配;收入成本倒挂;隐匿收入、虚列成本;与同行业对比收入、费用异常等等。

26、企业资金流、发票流、货物流严重不一致。

27、公转私、私转私频繁转账。

附:一图看懂公转私与大额现金管理试点

突发!涉税风险再升级!紧急发文!涉及个体户、小规模一般纳税人

来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人,税务经理人整理发布

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