一、一般纳税人
(1)关于销项税
1.直接救济
(1)收入可以直接全额确认。
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入（价税合计）
(2)也可以先计提销项税，然后确认减免，结转损益。
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——应交增值税（减免税金）
贷：主营（其他）业务收入或者其他收益
2.先征后退(退)
(1)正常计提销项税，计算增值税，申报缴纳。
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
(2)获得退款是政府补贴。
借：银行存款
贷：递延收益（补偿以后费用）、其他收益（补偿已发生经营费用）或者营业外收入（补偿已发生非经营支出）等
(2)免征增值税，相应的进项税额不予抵扣。
1.没有扣除的，不需要扣除；
借：原材料等（价税合计）
贷：银行存款等
2.如果扣款已经认证，必须转出。
借：原材料等（不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
借：原材料等（即：票面增值税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
二、小规模纳税人
从事应税销售的小规模纳税人，应当采用按照销售额和征收率计算应纳税额的简便方法，不得抵扣进项税额。因此，小规模纳税人原本不涉及进项税额的抵扣，只需要办理应纳税款即可。
1.直接救济
(1)收入可以直接全额确认。
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入（价税合计）
(2)取得收入时未确定是否符合免税条件的，可先计提应纳税额。
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）
应交税费——应交增值税
期末符合免税条件，再确认减免并结转损益。
借：应交税费——应交增值税
贷：主营（其他）业务收入或者其他收益
2.先征后退(退)
(1)正常计提增值税，申报缴纳。
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）
应交税费——应交增值税
(2)获得退款是政府补贴。
借：银行存款
贷：递延收益（补偿以后费用）、其他收益（补偿已发生经营费用）或者营业外收入（补偿已发生非经营支出）等
内容来源网络，如有侵权，联系删除，本文地址：https://www.230890.com/zhan/76688.html