小规模纳税人增值税起征点,小规模纳税人增值税起征点15万元

近日，财政部、国家税务总局联合发布7则公告，进一步明确了2021年减税降费政策的具体内容和实施口径。这些政策的亮点是什么？4月22日，重庆市政府新闻办召开“2021年减税降费政策解读”新闻发布会。发布会上，重庆市税务局党委委员、副局长姚朝智对新一轮减税降费政策进行解读，表示重庆市税务局将出台四类硬措施，确保新一轮减税降费政策的红利及时充分实现。

三大类政策“红包”来袭

小规模纳税人增值税起征点上调至每月15万元

姚朝智介绍，此次发布的7条公告涉及诸多政策内容，可归纳为三类：

一是新出台的税收优惠政策。包括进一步提高增值税小规模纳税人门槛。2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额在15万元以下的小规模纳税人免征增值税。进一步加大小微企业和个体工商户所得税减免力度。2021年1月1日至2022年12月31日，在现行优惠政策基础上，对年应纳税所得额低于100万元的部分小型微利企业和个体工商户减半征收所得税。提高制造业R&D费用的扣除比例。自2021年1月1日起，制造业企业R&D费用税前扣除比例提高至100%。

第二类是继续实施2020年出台的一些应对新冠肺炎疫情的税费优惠政策。主要涉及两个方面：一是支持疫情防控的政策。疫情防控人员获得的临时性工作补贴和奖金免征个人所得税；单位为防新冠肺炎向个人发送的货物免征个人所得税，这两项政策将持续执行到今年年底。二是支持企业复工复产的政策。增值税小规模纳税人减按1%的税率征收增值税；电影放映服务免征增值税；文化事业费免征，这三项政策持续执行到2021年底。

第三类是延长往年出台的一些税收优惠政策的执行期限。主要涉及三个方面：一是鼓励创新的政策，包括扣除企业R&D费用75%；R&D机构采购国产设备并全额退还增值税；动漫产业增值税立即退税。

二是支持金融稳定发展的政策，包括金融机构向农户、小微企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；银行、保险、证券等金融机构的准备金允许税前扣除企业所得税；集团内资金自由借贷免增值税等。三是改善民生政策，包括医疗服务、公共租赁住房、农村饮水安全工程、异地扶贫搬迁等相关税收优惠政策。

政策总体稳定

支持小微企业、科技创新是“重头戏”

新一轮减税降费政策有哪些新的取向和特点？

姚朝智表示，今年的减税降费政策呈现四个特点：“保持政策整体稳定延续，有序退出阶段性政策，进一步助力小微企业发展，聚焦创新驱动发展”。

“今年国家进一步完善了小微企业税收政策体系，主要涉及‘八税两费’。”姚朝智表示，增值税小规模纳税人增值税免征标准提高到月销售额15万元，效益持续扩大。此外，小规模纳税人增值税税率由3%下调至1%的政策将持续到2021年底，这意味着月销售额不超过15万元的小规模纳税人可以免征增值税，超过15万元的，还可以享受较低增值税税率1%的优惠。

在添加中

“除了支持小微企业，加大科技创新支持力度是今年减税降费的另一个重点。”姚朝智介绍，今年企业R&D费用加计扣除75%的优惠政策将持续到2023年底，从今年1月1日起，制造业企业R&D费用加计扣除比例将提高到100%。同时，在享受这一政策的时间点上，过去的企业可以在次年5月底前的年度汇算清缴时申报享受，改为在当年第三季度或9月份预缴时的10月份申报期内自行申报享受，将有效缓解R&D企业的资金压力。

数据显示，2015-2019年，重庆市享受R&D费用加计扣除政策的企业数量从2015年的391家增加到2019年的4151家，年均增长率为80.5%；扣除金额从29.77亿元增加到160.6亿元，年均增长52.4%。2019年，全市享受R&D费用加计扣除政策的企业中，制造业企业2681家，加计扣除124.6亿元，分别占用户总数和扣除额的64.5%和77.6%，表明制造业企业是R&D创新的主力军。

姚朝智介绍，今年国家支持金融业发展的相关税收优惠政策也在延续，将为金融业转型发展提供有力支撑，同时赋能金融业反哺实体经济。包括金融机构向农民、小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的免征增值税的利息收入，以及向邮政储蓄银行符合条件的县支行提供涉农贷款取得的利息收入，可采用简易计税方法按3%的税率计算缴纳增值税等。这些政策都得到了延续，这不断支撑着金融业的健康发展。

4类举措确保政策落地落细

今年将基本实现个人税费事项“掌上办”

如何确保新一轮减税降费政策在重庆落地见效？

姚朝智表示，在巩固已有成果的基础上，重庆税务部门将从精准宣传、直接享受、后续提醒、效果分析四个方面着力。

续抓好政策落实，确保应享尽享。

据介绍，市税务系统将在新政出台、政策落地等关键时间节点，依托网格化管理体系和云平台大数据、税企沟通平台等渠道，设置税费优惠政策提示标签，实现系统自动甄别并精准推送税费优惠政策，做到宣传辅导全覆盖。

同时，将优化升级“点即报”、“一表集成”等快捷纳税申报工具，减少纳税人填报的工作量，让纳税人享受政策更便捷。扩大税收优惠政策资料备案改备查范围，纳税人无须提交材料、无须申请、无须备案，自行申报即可享受政策红利。持续扩大“非接触式”办税服务范围，今年年底前基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。

此外，还将运用大数据监测减税降费政策落实情况，及时发现并应对政策落实疑点信息，确保符合条件的纳税人缴费人应享尽享，对违规享受的及时提示纠正和处理。以及开展政策效应分析，全面准确核算政策落实情况，打造减税降费的“铁账本”。

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