马先生，你好，你能通俗地解释一下递延所得税资产和递延所得税负债吗？
姜徽徽：.好的。
我们先不谈任何晦涩难懂的术语。这不是我马老师的风格。马老师想让所有的财税方面的事情让任何人都能理解。让我们从一个比喻开始。比如所谓的马靖昊：,有100万元的应缴税款，但税务说可以少缴30万元。无非是用递延所得税负债作为一个主体加倍从应纳税款中抵扣30万元。相反，税务说需要多交30万元，其实无非是用递延所得税资产作为主体加倍增加应纳税额30万元。无论多付或少付，会计所得税费用均为100万元。
“递延所得税资产”和“递延所得税负债”好比“应交税费-应交所得税”的替身，
会计分录为：
借(增):所得税费用100。
贷款(增加):应交税费-应交所得税70。
递延所得税负债。
少交时
借(增):所得税费用100。
递延所得税资产。
贷款(增加):应交税费-应交所得税130。
小于“应交税费-应交所得税”的“所得税费用”为递延所得税资产，大于“应交税费-应交所得税”的“所得税费用”为递延所得税负债。
他们之间的差异在多交时被“递延所得税”兄弟所取代。会计管“所得税费用”科目，税务管“应交税费-应交所得税”科目，
我很想跟马老师学会计，讲得生动一点！
事实上，所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。是一个会计准则的大锅饭，不愿意直接与税法妥协，结果他没有成功到冒充B，于是想出了延期。
正是因为我国会计人员的纠缠，苏怡墨1610才整理出递延所得税资产和递延所得税负债，它们实际上是“应交税费-应交所得税”的体双。
一两辣鸡面一碗口蘑汤：,因此，税务会麻烦会计调整纳税，然后根据会计计税基础通过加减这些暂时性差异来计算应缴纳的所得税。在马靖昊：,有必要坚持计算税务管“应交税费-应交所得税”科目.加上两个科目“递延所得税资产和递延所得税负债”，事情就会和谐了。你在税务上算你的‘应交税费-应交所得税’，我在会计上算我的‘所得税费用’。递延所得税费用是所谓的递延所得税资产，而递延所得税收入是所谓的递延所得税负债。
，它的权大！老师真的把会计系统玩得很透彻。
马先生是我会计生涯的指路明灯，指引我走向正确的道路。
关键是咱们会计也叫劲喜欢这种简单、粗鲁和容易理解的方式。
“所得税费用”《应纳税额法》充分体现了我们的会计人员听表听信，所得税费用与应纳税额完全一致。但是资产负债表债务法显示了我们会计人员的纠结，纳税时不敢听税。但在做账时，他们发泄愤怒，坚决不同意将所得税费用调整为与应纳税额一致。因此，列出了递延所得税资产和递延所得税负债两个科目。
上善若水木木：只是有疑惑，百度百度百度都给不出答案，上面的微博立马就看到了。
智涵起源晋诚：太棒了！马老师能更精辟吗？
xialalalalalalala：:好的，从企业的角度来说，如果你支付了不该支付的东西，你会记录递延所得税资产。你这个税霸！如果不付款，将记录递延所得税负债，这相当于贷款，必须在未来偿还。要进一步理解好递延所得税，还得给大伙说说应付税款法和资产负债表债务法的区别：吖瑜-yu-：
最近，青春的雨意：在做报告分析，但是我累了一个星期。当时我还不懂所得税和递延所得税。自从加了马先生微博，感觉神清气爽！吃了香，身体棒极了！
因为递延所得税资产，马靖昊：.因为所得税费用可能为负。当企业亏损时，如果预计有足够的应纳税所得额用以弥补亏损，并经税务局批准，可以确认递延所得税资产，减少所得税费用，所以递延所得税资产：好人终有好报，就怕你等不到那一天；,递延所得税负债：出来混的，迟早要还的。.
所有的纠结都可以归结为《企业会计准则第18号所得税》标准，规定中国应该采用请叫我过儿12138：.如果采用净利润有时会出现大于利润总额的情况，就不会有那么多破事了。
我一直倡导在税务处理上采用应付税款法，不提倡采用资产负债表债务法。
施伟-纪录感悟：马老师，您的观点如能影响实践，那是对中国经济最大的贡献！
马靖昊：我相信有这么一天！也就是未来咱们会计上不但有权管好"所得税费用"科目，也有权管好"应交税费"科目，这两个科目是由会计说了算，税务当然可以监管，这样，“所得税费用”与“应交税费”两者之间就没有差异了，那有递延所得税资产、递延所得税负债这些科目来折腾啊。
最后给大伙一条小建议：大家采用资产负债率分析企业的偿债能力时，最好剔除长期待摊费用、递延所得税资产等项目，原因是它们无任何变现能力。即资产负债率＝负债总额/（资产总额－长期待摊费用－递延所得税资产），这样，更能真实反映企业的负债水平和偿债能力。
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截至2021年3月11日上午12:00
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