出纳的基本工作及基本工作流程,出纳做账的基本流程

出纳工作关系到企业货币资金的安全和完整。为避免出错，给企业带来经济损失，出纳人员应严格按照规定程序办理相关业务。

1、资本支出的基本程序。

办理资本支出是出纳的一项重要业务，也是出纳最容易出现问题的地方。因此，出纳人员在办理资金支出时，应始终保持认真审慎的工作态度，遵循具体的程序。

首先，要明确

支出的金额和

在支付任何一笔钱之前，出纳员应该清楚地说明花费的金额和收款人的数量。

目的，又不能对它花的钱一无所知。

用途

(1)明确收款人。收银员应严格按照合同、发票或相关依据中记录的收款人付款。代收款的，应在原收款人的证明材料出具并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

定义付款金额。收银员应明确准确的支付金额，以便合理安排支付。

明确支付目的。用途不明的，收银员可以拒付；对于违规、不合理的支付，出纳要坚决抵制，并向有关领导报告，行使出纳工作权力。

第二，要审查相关的付款审批

收银员在付款时也要严格审核付款单据。付款单据由经办人员填写，注明付款金额和用途，并对付款项目的真实性和准确性负责。

(1)相关证明材料或证人签名。如涉及实物，应由库管员或实物负责人签字。如差旅费、销售费用等。都牵涉其中，应该由证人或知情人证明。

相关领导签字。收款人应将手续齐全的付款单据交有关领导审核签字。收银员只能支付已审核的付款单据。

(3)向财务部申请付款。收款人应向会计提交内容完整的付款文件。

审核通过后，收银员即可办理付款。

最后，办理付款

处理付款是资本支出中最关键的环节，出纳人员要特别小心，因为付款后很难挽回任何错误。

(1)严格核实支付金额、用途及相关审批程序。

(2)现金支付，双方当面核对，清点过程中发现的短少或假钞由收银员负责。

(3)对于银行付款，在开具支票时，出纳应认真填写所有内容，确保要素齐全、印章清晰、书写正确。转账或汇款时，出纳人员应准确、清晰、完整地书写，以确保收款人能够按时收到款项。如果是现金支票，请附上付款人姓名、身份证号码、公司名称等。

付款金额经双方确认后，出纳让收款人在付款单上签字并加盖“已付”印章。如果没有转账或汇款，银行单据可以直接作为付款凭证。

签字确认后如发现现金短缺或其他情况，由代收人负责。

还有一种特殊情况，那就是

付款退回

如因特殊原因退回支票或汇款，出纳应立即查明原因。如果是由于我们的责任造成的，收银员应更换支票或再次汇款，不得以任何借口拖延；如意

如发生对方责任，对方应在付款前重新办理相关手续。

2.资本收益的基本程序。

根据规定，企业收取的现金应于当日送至开户银行，若当日银行停止收款后收取的现金，也应于次日送至银行。当日确有困难发送存款的，存款时间由存款银行确定。在实践中，资本收益的基本程序如下：

经理应记录收到的背书支票和代表他们支付的其他款项。

(3)为确保账目与事实相符，出纳在收到销售或服务性质的收入时，应：

根据有关的销售或劳务合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实相符。

④收回代付、代垫及其他应收款（包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押

金等）时，出纳人员应根据账务记录确定其收款额是否一致。

接着，清点收入并开具票据

确定款项的来源和数目后，出纳人员还要对资金进行清点核对，清点时应仔细谨慎，不能马虎。

①清点现金。对于现金收入，出纳人员应当与经办人当面点清。在清点过程中，如果发现有短缺、假钞等特殊现象时，要及时指出，并由经办人负责。

②银行核实。对于银行结算收入，出纳人员应与银行相核实，在取得银行有关的收款凭证后，才能确认收入，进行账务处理。对于电话询问或电话银行查询，则只能作为参考，不能据此入账，必须在取得银行有关的收款凭证后才能确认收入。

③清点核对无误后，出纳人员要按规定开具发票或内部使用的收据。一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证， 也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款， 按要求也应当分开，由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。

如果收入金额较大，还应及时上报有关领导，以便于资金的安排调度。手续完毕后，在有关收款收据上加盖“现金收讫”章和出纳人员个人名章。

在清点的过程中，出纳人员应该认真对待，一丝不苟，否则一旦在开

出单据后才发现现金短缺或假钞，就应由出纳人员负责，赔偿损失。

由于某些特殊原因，如支票印鉴不清、收款账号错误等导致收入退回

的，应由出纳人员及时联系有关经办人和对方单位，重新办理收款。

（三）出纳的账务处理程序

在企业里，出纳通常也是需要负责一部分账务处理的。大体上来说，出纳的账务处理程序与会计的账务处理程序基本一致，但相对而言会较为简单些。它的具体账务处理流程是这 样的：

.bdsharebuttonbox{margin: 10px auto; width: 200px;}