【简介】:生产经营应计个人所得税的会计分录通常与其他企业的记录相同。生产经营产生的个人所得税应作为应纳所得税项目处理。具体条目和说明材料请看边肖老师整理的材料。
计提生产经营个人所得税会计分录
和其他企业一样，只有有限责任公司或股份公司缴纳企业所得税，个体工商户缴纳个人所得税。
借：所得税费用。
贷方：应交税费-应交所得税。
003010(2011年10月18日中华人民共和国财政部发布(2011)17号)；
第六十七条利润是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括：营业利润、利润总额、净利润。
(1)营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用后，再加上投资收益(或减去投资损失)的金额。前款所称营业收入，是指小企业销售商品、提供服务实现的全部收入。
投资收益由三部分组成：小企业股权投资取得的现金股利(或利润)、债券投资取得的利息收入、股权投资和债券投资取得的价款扣除成本或账面余额及相关税费后的净额。
(二)利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出的金额。
(3)净利润是指利润总额减去所得税费用后的净额。
企业所得税的应付税款如何计算？
根据税法规定，企业所得税按年计算，按月或按季预缴。每个月末，企业应将成本、税金科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。
然后计算“本年利润”科目当期借贷金额的差额。贷方余额是企业实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额是企业发生的亏损总额。
由于税前会计利润和税收收入之间的永久性差异和时间性差异，会计核算可以采用“应纳税额法”或“税收影响会计法”。
应纳税方法
当期税前会计利润与税收收入的差额导致影响纳税的金额，直接计入当期损益，不递延至以后期间。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴纳的所得税。
《应纳税额法》规定，企业应当按照税法规定调整其税前会计利润，从而取得应纳税所得额，即应纳税所得额，然后按照税法规定的税率计算当期所得税，直接计入当期损益作为费用。
由于会计制度和税法对收入、费用或损失的确认和计量原则不同，按会计制度计算的会计利润与按税法计算的应纳税所得额之间的差额，根据其性质和原因分为永久性差额和时间性差额(或暂时性差额)。
总的来说，只有有限责任公司或股份公司在获得收入后才缴纳企业所得税，但个体生产经营者缴纳个人所得税。会计分录的处理方式都是一样的，都应该作为应付所得税来处理。更多关于个人所得税的会计知识在会计学校网站上，大家可以一起看看。
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