流动资产的知识比较丰富，比较分散，善于总结，再难也不怕。
1.货币资产：货币资产包括货币资金和可确定收款金额的资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、应收票据、持有至到期债券投资等。
货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括境外存款、银行汇票存款、本票存款、信用担保存款、信用卡存款和投资基金。
二.外币投资资本：外币投资资本应按交易当日即期汇率折算，但不得按合同或协议约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。实收资本为非货币性项目，无需计算期末汇率变动对报告金额的影响。
三.交易性金融资产的入账价值：不包括交易费用，包括已宣告但尚未支付的现金股利，交易费用分类为“投资收益”，现金股利分类为“应收股利”。
四.持有至到期投资：分期付息一次还本的债权投资，按照资产负债表日的票面利率计算确定应收利息，使用“应收利息”；对于一次性还本付息的债务投资，按照资产负债表日票面利率确定应计利息，采用“持有至到期投资-应计利息”。
五、拨付给其他部门的备用金，应计入“其他应收款”。
不及物动词资产负债表：“预付账款”和“应付账款”的借方余额列在预付账款的借方；贷方余额应列在应付账款的贷方。当预付款项金额较小时，可以记入应付账款，但在编制会计报表时，预付款项和应付账款的金额仍应单独列报。
七.票据贴现：可分为有追索权和无追索权。
无追索权：应收票据将被终止确认，应收票据将被出借；附追索权：应收票据不终止确认，借入短期借款。票据到期债务人无力支付的，债权人应当支付短期借款，将应收票据转为应收账款。
贴现利息包含在财务费用中：
贴现率=票据到期值*贴现率*贴现期限，贴现金额=票据到期值-贴现率。
八.银行对账对账单：本表属于会计档案，不是原始凭证，不能用于会计核算。银行对账对账单调整后余额相等，但不代表记账一定准确，双方可能存在误差。
两天前出版。
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