原始凭证的审核是会计人员的基础工作。根据我个人的工作经验，我认为应该把握以下四点，分享给大家，仅供参考。
发票是否合规，要素是否齐全：目前国内常用的发票可以分为两类。一种是商业发票，由税务部门监管；另一种是国家行政事业单位、事业单位和团体为履行或充当政府职能，按照国家有关规定，在行政事业单位之间发生经济往来时，向有关单位和个人收取的各种资金、费用或收据。它们通常被称为非税单。这些票据由省级以上财政部门监管，具有同等法律效力。都是合规的，可以接受的。对于一些零星的小规模服务和慰问费用，可以报销自制的缴费单、缴费单或代办票据。
检查发票的各个要素，主要有以下几个方面：1。发票抬头是否与公司名称一致，有无增加或变更。如果没有，你要搞清楚为什么在这个单位报销，需要提供情况说明。2.发票的填开日期和号码、收货单位名称、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填开单位名称和经办人签字盖章是否齐全。3.出于票据管理的需要，有的发票规定最高限额为“一千位”，但出票人人为在发票上增加了“一万位”一栏；多联发票用于结算业务时，对于背面无重复标记的支出凭证(通常称为“阴阳发票”)，应拒收这些发票。3.行政事业单位一般通过填写费用报销单申请报销。需要检查案件是否一致，发票及附件数量填写是否正确，是否与所附发票及附件一致。
审批手续是否齐全：每个发票经办人都要签字确认是自己办理。经办人应填写文件报销单封面，注明原因，经部门负责人审核后报财务部，由财务部主办后报财务部负责人审批。所有经手人、见证人、审查人和批准人都应签字并标明签字日期。
附件是否齐全：大额支出需集体研究会议纪要，工程建设、资产购置需合同或协议、工程量清单、验收报告、审计报告等相关附件。会议费用需附会议批准文件、会议费用预算表、会议通知、实际参会人员出席情况表、会议服务单位提供的费用明细文件原件、会议资料打印费用、会议办公用品采购需附清单，与会议餐费、会议场地费一并报销，与日常打印费用、办公费用区分开来。3.培训费应附培训批准文件、培训费用预算表、培训通知、实际参与者签到表、讲课费收据表、培训服务单位提供的原始明细文件；会议材料的印刷费用应附业务清单；会议用品的购买应附销售清单。
4.旅费应附在旅行批准表上。差旅费报销单的报销项目主要包括城际交通费、伙食补助费、住宿费和市内交通费。除食品补贴外，还应附其他相关原始凭证。
5.公务接待费应附派出单位公函或正式通知(含电话记录)、公务接待事先审批表、餐饮住宿发票、消费清单、接待清单，简称“五位一体”。
6.批量购买办公费用的，应附收件人签字的销售清单和配送清单。
7.体检费用应附体检者名册、体检者名单
4.差旅费中的交通费、住宿费是否超标。
5.体检、运动会、工会活动报销标准是否符合相关文件要求。
内容来源网络，如有侵权，联系删除，本文地址：https://www.230890.com/zhan/155294.html
