今天，边肖来谈谈小规模纳税人申报比较的要点。下个月的申报可能会用到~请赶紧领取！
比较异常处理模式
1.如果系统提示“比对错误”，纳税人首先要仔细检查申报表是否正确。如果申报表不正确，点击“继续修改”按钮修改申报表。
2.如需“忽略比对信息继续申报”，请先与税务管理员联系确认情况。如果继续申报，会出现“一窗式”的比对异常。
3.如果您在填报过程中遇到程序错误等系统问题，请联系网上电子报税服务公司。
小规模纳税人比较规则
1.小规模纳税人纳税销售额对比表012019002 (3%)
对比点：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏(商品和服务列示服务、不动产和无形资产)流动数第2栏和第3栏(商品和服务列示服务、不动产和无形资产)流动数。
2.小规模纳税人纳税销售额对比表012019003 (5%)
对比点：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏(商品和服务所列服务、不动产和无形资产)流动数第5栏第6栏(商品和服务所列服务、不动产和无形资产)流动数。
3.小规模纳税人免税销售额对比表012019004
对比点：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第9栏(商品和服务列示服务、不动产和无形资产)流动数=第10栏、第11栏和第12栏(商品和服务列示服务、不动产和无形资产)流动数。
4.小规模纳税人012022001增值税专用发票销售额对比
对比要点：税控副本专用发票含税总额，税务机关开具的专用发票含税总额 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2行(商品和服务列明服务、不动产和无形资产)当前数 1.03第5行服务、不动产和无形资产当前数 1.05
5.小规模纳税人012022002增值税普通发票销售额对比
对比点：增值税普通发票税控联含税金额合计增值税普通机发票税控联含税金额合计税务机关开具的含税金额 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行(商品和服务列为服务、不动产和无形资产)当期数1.03第6行服务、不动产和无形资产当期数1.05第8行商品和服务列为当期数1.03第12行(商品和服务列为服务、不动产
6.小规模纳税人012022003差额纳税纳税人专用发票与普通发票对比
对比点：‘《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏或第14栏不为0，税控专用发票含税金额 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2行(货物及服务、不动产及无形资产)流动数1.03第5行服务，流动数不动产及无形资产1.05第《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行(货物及服务、不动产及无形资产)流动数1.03第6行服务， 不动产和无形资产流动编号1.05第8行货物和服务流动编号1.03第12行(货物和服务列出服务，不动产和无形资产)流动编号第14行(货物和服务列出服务，不动产
7.小规模纳税人012029004应纳税额与减税额对比
对比点：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第18行，本期应纳税额(列为劳务、不动产、无形资产的货物和劳务)，本期金额小于或等于购买增值税税控系统专用设备降低增值税(各省局可自行设置参数(小规模纳税人减征应纳税额对比参数))，固定资产本期金额已降低(第8行，货物和劳务列为1%)。
8.小规模纳税人预缴税金对比012029005
对比点：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》，第23行，本期预缴税金(列为劳务、不动产、无形资产的货物和劳务)，本期金额税务机关开具的增值税专用发票和普通发票本期预缴税金总额(与小规模纳税申报表主表同期)，《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》，第4栏，“预缴税金金额”。
9.小规模纳税人012039001小规模纳税人表纳税比较
对比要点：《增值税预缴税款表》第24栏“本期应(退)税”与对应的入库税进行对比。
常见错误
持有特别票的小规模纳税人
开具增值税专用发票的小规模纳税人在填写增值税纳税申报表时，应按3%和5%的征收率分别填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(适用于小规模纳税人)第2栏和第5栏中“当期数”对应的栏目。
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