小规模纳税人为什么可以开专票，小规模纳税人不能开专票吗?

6月13日，国家税务总局纳税服务司司长邓勇做客国家税务总局网站在线访谈现场，就“帮助纳税人成功申报营改增的20项服务措施”这一话题与网友在线交流。同时，商品和服务税司相关人员也前往采访现场，回答网友提问。

采访对许多热点问题给出了明确的答案。请收藏以下干货！

问题一：小规模纳税人可以开具专票吗？

【网友722008】上次出差结账，想开增值税专用发票，酒店说他是小规模纳税人，不能开专用发票，需要他代开。这是怎么回事？

【中华人民共和国国家税务总局纳税服务司司长邓勇】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，不得开具增值税专用发票。根据《国家税务总局关于税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）的通知》(国税发〔2004〕153号)，税务机关可以为已经办理税务登记的小规模纳税人开具增值税专用发票。

问题2:国税和地税合作有什么问题？

【网友721997】听说过国地税合作。国地税合作怎么了？

【国家税务总局纳税服务司司长邓勇】为有效整合纳税服务资源，提高纳税服务效率，减轻纳税人税负，国税、地税办税服务厅通过互设窗口、共建办税服务厅、共建政务中心三种方式开展广泛合作共建。合作共建的办税服务厅，可以实现基本涉税业务“进一屋、办两件事”的目标。

问题3:发票认证是什么意思？

【网友721990】我是新纳税人。我总是说发票认证。这是什么意思？

【中华人民共和国国家税务总局纳税服务司司长邓勇】根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条规定：“用于抵扣进项增值税的专用发票，应当经税务机关认证(中华人民共和国国家税务总局另有规定的除外)。经认证的专用发票应作为买方的会计凭证，不得返还给卖方。本条例所称认证，是指税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别和确认。已纳入营改增试点的增值税一般纳税人暂不需要增值税发票认证，具有A、B级税收抵免的增值税一般纳税人可以使用新系统获取销售方开具的增值税发票，也可以停止扫描认证。您可以通过增值税发票税控开票软件登录省增值税发票查询平台，查询选择用于申报抵扣或出口退税的增值税发票信息。

问题4:什么情况下必须向税务局申报？

【网友721983】什么情况下要去税务局申报？

【中华人民共和国国家税务总局纳税服务司司长邓勇】目前，包括纳税人申报在内的大多数涉税事项，都不再需要纳税人到税务局办理。纳税人可以通过网上申报、移动缴税等方式方便结算。当纳税人未开通网上申报，纳税人未及时解决网上申报中的问题，以及其他税务机关有特殊规定时，纳税人需要向税务局报告。

问题5:地方税有优惠政策吗？

【网友721987】我在主管地税局的时候，有没有其他优惠政策？

【中华人民共和国国家税务总局纳税服务司司长邓勇】在这次营改增试点工作中，税务机关按照党中央、国务院要求，不断优化完善税制，确保各行业税负只降不增。目前，原营业税优惠政策已基本转移。与此同时，税制改革将营改增试点纳税人纳入抵扣链条，进一步重

【中华人民共和国国家税务总局纳税服务司司长邓勇】国家税务总局规定，增值税纳税人购买货物、服务、无形资产或者不动产，索取增值税专用发票时，必须向销售方提供购买方(非自然人)的名称、纳税人识别号、地址和电话、开户银行和账号等信息，无需提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证明材料。消费者购买商品、服务、劳务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，无需向销售方提供纳税人识别号、地址及电话、开户银行及账号信息，也无需提供相关证明或其他证明材料。

问题7:房屋交易纳税地点有变化吗？

【网友722003】过几天就要办理房屋交易手续了。纳税地点变了吗？

【中华人民共和国国家税务总局纳税服务司司长邓勇】你的纳税地点没有变。根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)、《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》(国综发〔2015〕155号)等相关规定，国家税务总局决定，营业税改征增值税后，地方税务机关继续受理纳税人销售的不动产和其他个人出租不动产的纳税申报和缴纳，代开增值税专用发票，方便纳税人纳税。

问题8:二手房交易缴纳的税费比以前多还是少？

[722004]营改增后，个人二手房交易的税收是否和以前一样？税收比以前多还是少？

【中华人民共和国国家税务总局纳税服务司司长邓勇】个人二手房交易中，仅营业税改征增值税，其他税种不变。用增值税取代营业税

后，由于增值税为价外税，虽然税率仍为5%，但计税依据减小，变为售价/（1+5%）。同时，根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，个人转让房屋的契税成交价格和个人所得税应税收入均为不含增值税的价格。因此，一般而言，个人转让二手房所交税款跟以前相比略有降低。

　　问题九：地税发票可以用到什么时候？

　　[ YY0754 ] 从5月1号起餐饮业，其他服务业开具发票是不是改增值税发票开具？

　　[ 国家税务总局货物和劳务税司相关人员 ] 根据国家税务总局公告2016年第23号规定，自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。

　　问题十：饭店开票加收税钱，谁管？

　　[ 网友722012 ] 昨天在一家小饭店吃饭，吃完要发票，老板说我交3%的税钱才给我开，这事你们管吗？

　　[ 国家税务总局纳税服务司司长　邓勇 ] 餐馆的餐费是含税价，用餐后开具增值税发票时，不需要另行交纳税钱。如遇到餐馆提出开具增值税发票需要补交税款的情况，您可以直接拨打税务机关的12366热线进行投诉，税务机关将按照《纳税服务投诉管理办法》的相关规定，及时进行查处，维护消费者的合法权益。