物业公司增值税税率是多少,最新物业公司的税收政策

前言：实践是检验真理的唯一标准。前文篇幅较长，后文会举例现实中，我们应该如何去实践，理论和实践同样重要。

关键词:物业管理公司；税务规划；探索

一、研究背景

当前，物业管理公司面临快速发展阶段，在服务民生、保障民生方面发挥着重要的现实作用。2016年5月1日，物业管理行业作为政府营改增政策中其他现代服务业的最后一批试点行业，开始全面实施营改增，解决了物业管理公司面临的重复纳税问题，对促进物业管理公司健康发展起到了积极作用。物业管理公司作为现代服务业的重要组成部分，经过30多年的发展，已经成为城市基层管理的重要组成部分和加强城市基层管理的重要途径之一。然而，如何在有效规避各种涉税风险的同时，抓住发展机遇，提高税收筹划水平，是物业管理企业面临的重要问题。物业管理公司要对自身发展有充分清晰的认识，找准税务筹划的重点，找出目前制约物业管理公司发展的关键涉税问题，采取有效的涉税风险防控，积极管理和应对税务筹划，在国家宏观政策允许的情况下，尽可能降低税负，实现更大的经济效益。

二、物业管理公司税收筹划的基本原则和重要意义

1.物业管理公司税收筹划的基本原则

与其他企业相比，物业管理公司的业务范围更广，从秩序维护、会议接待、绿化到设备维修、家政代理等。因此，物业管理公司的税务筹划空间比其他企业更广。但物业管理公司应充分了解税务筹划的基本原则，并在此基础上进行税务筹划。首先，物业管理公司的税务筹划要合法。税法作为税收筹划的红线，不可触碰。因此，物业管理公司应该合法合法地避税。其次，物业管理公司的税务筹划要全球化。税收筹划的整体情况主要体现在两个方面：一方面，物业管理公司往往有多个业务板块，因此既要考虑物业管理公司的整体税负，也要考虑分支机构的税负；另一方面，在税收筹划过程中，物业管理公司要平衡长期税负和短期税负，既要考虑当前的经济效益，又要兼顾物业管理公司的长远发展。最后，物业管理公司的税务筹划要有成本效益。税收筹划的成本效益主要在于：物业管理公司在税收筹划中往往要付出一定的成本，但税收筹划往往会带来一定的节税收益或享受一定的税收优惠。因此，税收筹划方案是否可行，应该是所获得的节税收益或税收优惠大于税收筹划和支付的成本。否则，物业管理公司没有必要做税务筹划。

2.物业管理公司税收筹划的意义

物业管理公司税务筹划的意义主要在于三个方面。首先，妥善的税务筹划可以依法减轻物业管理公司的税负，从而促进物业管理公司各种资源的优化配置。物业管理公司也可以将获得的税收利益再投资到物业管理公司的业务经营中，使公司的经济利益最大化。其次，税收筹划是物业管理公司实施财务战略的重要途径之一。财务人员可以实时掌握最新的财税法规政策，提高财务管理水平，从而进一步增强公司的市场竞争力。第三，税收筹划可以促进物业管理公司的业务创新和转型，实现高质量发展。新常态下，物业管理行业市场竞争趋势激烈，作为物业管理重要抓手的科技管理日新月异。因此，物业管理公司应积极创新经营模式，并进行税收筹划，从而提高企业的竞争力

目前，我国不同地区的区域发展不平衡，国家宏观调控允许地方政府根据税法和当地情况，通过出台地方税收政策进行适当调整。在此背景下，各地出台了各种优惠政策和相关政策解释，使得物业管理公司的税务筹划空间更加广泛。税收优惠政策是国家调控宏观经济的重要方式之一，以产业优惠政策为主，区域优惠政策为辅。2002年，国家税务总局针对西部大开发出台了相应的税收优惠政策(国税发〔2002〕47号)。作为《国家发改委产业结构调整目录》中的“物业管理服务”，物业管理公司主营业务收入超过70%的，可享受减按15%的税率缴纳企业所得税。因此，位于西部开发区域的物业管理公司可以享受相应的税收优惠政策。例如，四川省物业管理公司的应纳税所得额为200万元，主营业务收入占70%以上，则可实现节税20万元(即200万元25%-200万元 15%)。

三、物业管理公司的税收筹划重点

根据：1。财税〔2000〕91号文件第四条：个人独资企业、合伙企业年度总收入扣除成本、费用、损失后的余额，按照投资者个人生产经营所得，按照《个人所得税法》“个体工商户生产经营所得”税目计算征收个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。

根据2。《国发[2000]16号 国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》、为缴纳公平税负，支持和鼓励个人投资兴办企业，促进国民经济持续、快速、健康发展，国务院决定自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税。具体税收政策和征收办公室

法由财税主管部门另行规定。（查账征收或核定征收）

综合上述，对个人独资企业、合伙企业地方政策可以实行核定征收。按照五级累进制5%-35%的个税来进行10%的核定。个税可以低至0.5%~3.5% 企业所得税为0 增值税正常缴纳

五、实际案例

陈先生让弟弟小陈有核定征收的地方的园区，成立个人独资企业来服务陈先生在广州的物业公司。陈先生把一些原本是自身公司的业务外包给小陈的独资企业去做了，小陈把业务落实到位，再开具相对应的发票回来。

比如物业管理区域的清洁、物业管理区域绿化养护、绿化园林设计、物业管理区域秩序维护、物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护等等都可以交给小陈去做了。

以400万为例；正常纳税（有限公司查账征收） 增值税1%（疫情期间）+ 企业所得25% 个人所得税 20% 税负率约46%

以400万为例；正常纳税（有限公司核定征收） 增值税1%（疫情期间）企业所得0% 个人所得税 3 %（五级累进制）税负率约4%

六、总结

企业经营最重要的就是开源节流，选择一个税务低的地方去做税务落地，能够合理为企业分担解忧，节省更多的税收成本！为企业利润留存比列做好规划，得到更多税率优惠，以及相关政策的扶持。但是不同行业不同公司架构对于税务的选择是不一样的，根据行业类型选择适合税务低洼地。

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