差旅费报销的检查审核要点是什么？你只关心这里！
差旅费是行政事业单位和企业的重要经常性支出项目。差旅费是指出差期间发生的交通费、住宿费、公杂费等费用。
一、差旅费税前扣除稽查及审核要点
差旅费是行政事业单位和企业的重要经常性支出项目。在审核审计过程中，主要是审核：出差期间发生的交通费、住宿费、伙食费、杂费、差旅费补贴等费用。
在核查中，费用报销人必须是企业聘用的员工，出差的前提必须是以企业的经营活动为目的。差旅费税前扣除前，必须提供相关证明材料，即姓名、地点、时间、任务、付款凭证等。
差旅费可以作为企业所得税前扣除销售费用和管理费用的核心，即应提供证明其真实性的法律文件。
二、差旅费报销稽查及审核的主要内容
1.出差费用，包括机票、住宿费、伙食补助费和其他购买轮船、火车、飞机的费用。
2.在外地招待客户的餐费不能计入差旅费，而应计入业务招待费，并按规定要求税前扣除。
三、差旅费稽查附加资料的检查
1.员工报销时填写的报销单据的真实性，所附票据原件：出差申请、机票、火车票、公交车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费用等。
差旅费报销单，如果发票原件没有我的名字必须在背面签字。
2如果您乘坐飞机，机票预订费、改签费、退票费和往返机场的车费应作为真实合法的票据报销。
3计算的差旅补助天数=差旅返回日期-差旅离开日期。
4.检查报销人按照企业财务规定填写真实合法的凭证。填写不完整或字迹不清的企业应补充说明，并提供合法有效的证明；涂改、伪造、变造原始票据、虚报营业日数的，为无效证明材料，不得在企业所得税前扣除。
5 .如果原始票据丢失或损坏，企业必须提供有效详细的书面说明和详细的待报销单据项目和金额。
6.取得的不符合国家税法规定的证明材料，不得作为企业所得税税前扣除的证据，如借条等。
四、差旅费增值税稽查认定原则
1.火车票增值税：可抵扣。
2.公交车、出租车票增值税：不能抵扣。
3住宿增值税：可抵扣
4餐费增值税：不可抵扣。
员工因公出差取得的带有国内运输身份信息的机票旅行行程、火车票、公路水路可抵扣增值税；公交车、出租车费、餐费不能从增值税进项税额中扣除；取得企业名称的运输费用电子普通发票，可抵扣进项税额；取得住宿费用增值税专用发票可以抵扣进项税。
实际上，如果你所住酒店的餐饮费用可能和住宿费用在同一张机票上，你可以先扣除，然后转出进项税。
本企业非从业人员购买客运服务不得扣除。劳务派遣由用人单位扣除。
五、差旅费免征个人所得税稽查认定
报销人在《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发(1994)089号)规定的范围内免征个人所得税。
独生子女补贴；
(2)未纳入公务员工资制度的家庭成员补贴、津贴差额、副食品补贴；
儿童保育补贴；
差旅补助和膳食补助。
切记两个方面的理解：
1以上补贴均参照国家有关部门规定的标准。超过标准的必须申报缴纳个人所得税。
根据现行个人所得税法及相关政策规定，公司以现金形式向出差人员支付交通、餐饮补贴时，应申报缴纳个人所得税。
六、为外单位报销差旅费稽查原则
1.其他单位有偿为企业提供服务，合同约定
企业取得劳动者提供的劳务发票后，可以在企业所得税前扣除劳务费用。比如报销律师办理案件的差旅费，报销注册会计师审计国外子公司的差旅费等。
2.客户到企业进行商务洽谈时，企业报销的食宿、交通费用计入业务招待费，按规定标准税前扣除。
3.企业报销在企业外无业务关系人员的差旅费，应当在企业所得税前扣除。
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