应收未收账款如何被税务机关确认？企业虽然可以计提坏账准备，但税务局一般不承认，所得税前基本不允许扣除。如果坏账成本不能在企业所得税前扣除，就等于增加了企业的税收成本。企业该如何应对？
对于坏账，税务不允许亏损在企业所得税前一刀切扣除。我们先来看看资产损失税的相关解释。
你在财务工作中有没有不知道怎么解决的问题？
(小程序已经添加到这里，请在今天的头条客户端查看)一、针对资产损失的税务规定
根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第25号)第四条规定：
(一)企业在实际发生且会计上已作损失处理;的年度报告中扣除实际资产损失
(2)法定资产损失在企业向主管税务机关提供证据证明该资产在符合法定资产损失确认条件且会计上已作损失处理.已被扣除的年度申报中扣除
上述规定是针对企业资产损失的。无法收回的应收账款当然属于企业资产损失，上述规定也适用于自然坏账损失。
二、收不回来的单笔应收账款怎么办？
我们应该承认应收账款是企业的特殊资产。坏账损失自然有其特殊性。如果要在企业所得税前扣除，企业需要向税务机关提供相应的证据，证明损失确实已经形成。有哪些材料可以作为证据，看看下面的列表。
(一)相关合同、协议或者说明；
(二)属于债务人破产清算的，由人民法院宣布破产清算；
(三)诉讼案件，应当出具人民法院的判决、裁定或者仲裁机构的仲裁函，或者法院最终(中间)执行的法律文书；
(四)债务人停止营业的，由工商部门注销或者吊销营业执照；
(五)债务人死亡或者失踪的，公安机关和其他有关部门应当证明债务人死亡或者失踪；
(6)属于债务重组的，应说明债务重组协议及债务人重组所得的纳税情况；
(7)属于自然灾害、战争等不可抗力无法恢复的，应提供债务人的灾害情况和放弃债权的声明。
以上要求是针对特定坏账的，适用于解决特定问题。事实上，获得上述证据并不容易，有时甚至无法获得。如果企业坚持获取，就会产生新的成本。
三、逾期的应收账款怎么办？
企业计提坏账的常用方法是账龄分析。对于逾期时间较长的应收账款，如果企业想在企业所得税前扣除计提的坏账，也可以按以下规定操作。
(1)企业逾期三年以上的应收账款，在会计上已作为损失处理，可视为坏账损失，但应说明情况并出具专项报告。
(2)企业逾期一年以上，单项金额不超过5万元或者低于企业年收入总额十分之一的应收款项，在会计上已作为损失处理，可视为坏账损失，但应说明情况并出具专项报告。
问题的关键是专题报告怎么写，具体应该说明什么事项。这些税务解释没有详细规定，企业财务人员在实际操作过程中应积极与主管税务机关沟通，得到其指导。
四、证据资料如何报送？
企业向税务机关申报扣除资产损失的，只需填写企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，无需提交资产损失的相关资料。相关资料由企业留存备查。
五、还可尝试应收账款债务重组
如果觉得以上操作比较麻烦，很难满足纳税要求。还有一个办法可以考虑：通过债务重组来清理损失。如果债务人确实无力偿还，没有资产进行债务保全，可能建议与其协商债务重组。
中高音
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