问题一：我们企业没有成立工会，是否就不需要缴纳工会经费？
答：无论是否成立工会，各单位都要按规定缴纳工会经费。注：未成立工会的企事业单位也需缴纳工会经费(工会筹备经费)。有工会的企事业单位拨付的活动经费称为工会经费，没有工会的称为工会筹备经费，有时统称为工会经费。
问题二：工会经费根据什么来计提？
答：根据所有员工的月工资，工资不得从五险一金一税中扣除。
问题三：工会经费的企业所得税前扣除比例如何确定？
答：《企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨付的工会经费数额不超过工资薪金总额2%的，准予扣除。
问题四：工会经费的企业所得税前扣除依据是什么？
答：《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2010年第24号)第一条规定，自2010年7月1日起，企业拨付的不超过工资薪金总额2%的职工工会经费，由工会组织出具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税前扣除。
《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第30号)规定，自2010年1月1日起，在税务机关受委托征收工会经费的地区，企业拨付的工会经费，凭合法有效的征收工会经费证据，也可以依法税前扣除。
问题五：对于已经成立工会的企业，工会经费如何进行账务处理？
答：企业已建立工会组织的，计提的工会经费40%上缴上级工会，60%记入公司账户。
(1)应计时的会计分录
借：行政费用——，工会经费1万元。
贷款：应付职工工资——元，工会经费10000元
借：应付职工工资——，工会经费10000元。
贷款：其他应付款-上级工会4000元。
其他应付款-单位工会6000元
(2)付款时的会计分录
借：其他应付款-上级工会40万元。
其他应付款-单位工会6000元
贷款：银行存款1万元
(3)返还工会经费时的会计分录。
借款：银行存款60万元
贷款：其他应付款：工会——单位，60万元。
问题六：对于没有成立工会的企业，工会经费如何进行账务处理？
答：对未建立工会的企业，计提的工会经费全额上缴上级工会。
(1)应计时的会计分录
借：行政费用——，工会经费1万元。
贷款：应付职工工资——元，工会经费10000元
借：应付职工工资——，工会经费10000元。
贷款：其他应付款-上级工会10000元
(2)付款时的会计分录
借款：其他应付款-上级工会10000元
贷款：银行存款1万元
你在财务工作中有没有不知道怎么解决的问题？
(小程序已经添加到这里，请在今天的头条客户端查看)问题七：小微企业工会经费是否有减免？
答：根据《中华全国总工会办公厅关于实施小微企业工会经费支持政策的通知》 (D字[2019]32号)第二条规定，小微企业工会经费全额返还扶持政策实施期限为2020年1月1日至2021年12月31日。全国总工会将根据基层工会组织建设和工会经费征收改革的进展情况，确定后续配套政策的时限。
换句话说，小微企业2020年和2021年缴纳的工会经费将全额退还。
小企业和微型企业的界定标准遵循工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部2011年6月18日确定的小微企业分类标准(工信部发〔2011〕300号)。
问题八：工会经费主要用途是什么？
a:工会组织各种活动所需的费用，如组织日常学习、发放职工福利等。
问题九：返还的工会经费，是否需要缴纳企业所得税？
答：不需要。在会计处理上，如果企业专门成立了工会组织，并单独核算，退回的工会经费应直接转化为企业工会组织的收入，与工会单独核算。如果企业规模小，工会组织不健全，工会组织没有单独acc
答：中华人民共和国全国总工会、国家税务总局《中小企业划型标准规定》(总工程师发〔2005〕9号)规定：“企业、事业单位和其他组织未取得《关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知》但税前扣除的，税务机关在计算企业所得税时，应当按照现行税收的有关规定进行调整，并按照税收征管法的有关规定办理。
”
问题十一：职工旅游费能否在工会经费中列支？
答：根据《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》总工办发〔2014〕23号规定：工会经费应当全部用于为职工服务和开展工会活动。基层工会要按照所在省级工会确定的经费分成比例，及时足额上解经费。
工会经费支出包括：工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。
（1）职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员(包括自学)奖励；工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。
（2）文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费；文艺汇演、体育比赛及奖励费;各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等；用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。
（3）宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动；工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品；工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。
（4）其他活动方面。除上述支出以外,用于工会开展的技能竞赛费用及其他活动的各项支出。
问题十二：工会经费的拨缴有哪两种方式？
答：（1）先缴后返
建立工会组织的单位，先按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会经费全额向工会组织拨缴，取得《工会经费收入专用收据》；或者向受委托代收工会经费的税务机关缴纳，取得工会经费代收凭据。上级工会组再按规定比例（一般为60%）转拨给缴费企业基层工会。
未建立工会组织的单位，按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会建会筹备金全额向上级工会组织拨缴，取得《工会经费收入专用收据》；或者向受委托代收工会经费的税务机关缴纳，取得工会经费代收凭据。
在规定时间内成立工会组织的上级工会再按规定比例（一般为60%）转拨给缴费企业基层工会，在规定时间内未成立工会组织的，以前缴纳的工会建会筹备金不再返还。
（2）分级拨缴
按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会经费后，按当地规定比例（一般为40%）向受委托代收工会经费的税务机关缴纳，取得工会经费代收凭据；留成部分（一般为60%）由企业同时拨付给其所在的基层工会，取得本单位基层工会开具的《工会经费收入专用收据》。
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