你知道递延税，为什么要递延？
今天，边肖将为大家整理一些关于这方面的知识，希望对大家有所帮助。
递延税的主体是男性和女性。因为它可以是资产也可以是负债，关键是它的期末余额是在借方还是在贷方。“递延税”名称中的“税”字特指“企业所得税”。“延期”是什么意思？为什么是“延期”？意味着一定的企业所得税会影响未来。
如果没有递延税款，企业所得税的核算简单明了，会计分录为“借方：所得税，贷方：应交税费——应交所得税”。这一分录意味着当期应缴纳的企业所得税在当期确认为费用，同时确认为负债。如果企业规模较小，会计又不想把会计核算搞得太复杂，那么企业真的可以忽略“递延纳税”因素，确定当期应缴纳多少所得税，发生多少所得税费用。
这样做会计虽然方便，但可能会造成财务理解上的困难。
比如一个企业会计账簿的税前利润是1000万元。企业采用加速折旧法对固定资产进行折旧，而税收只允许企业按照直线法计提折旧。与直线折旧法相比，企业当年计提额外折旧费用200万元。
200万元的额外折旧费自然会使会计账簿利润减少200万元。税务可能要求企业在账面上加上税前利润1000万元连同这200万元作为应纳税所得额。由此，企业实际需要缴纳的企业所得税为300万元(120025%=300)，企业应缴纳的企业所得税与企业会计账面利润不匹配。
为了解决这个问题，会计引入了“递延税”科目。所得税仍与会计账簿税前利润匹配，所得税费用与当期应纳企业所得税的差额计入“递延所得税”。
还是如上面的例子，如果会计账簿的税前利润是1000万元，就按照这个数字记录250万元的所得税费用。企业实际应缴纳企业所得税300万元，两者之间的差额50万元可计入递延所得税“借方”。
借：所得税250万。
借：50万元递延税
贷方：应交税费——元，应交所得税300万元。
这50万元的“递延税”相当于企业的一项资产，具体来说就是一项债权。对谁的“债权”？税收。税务机关什么时候把钱“还”给企业？那就要等到企业固定资产加速折旧期进入下半年了。
固定资产加速折旧造成的事实是，折旧费用前重后轻，前面折旧费用太多，后面自然就少了。
是同一家企业，假设两年后，企业账面税前利润仍为1000万元。企业仍加速固定资产折旧，与直线折旧法相比，当年减少折旧费用200万元。这200万元使账面税前利润增加了200万元。
此时纳税只需企业以会计税前利润1000万元减去折旧费用200万元作为应纳税所得额，当年实际缴纳企业所得税200万元(80025%=200)。
此时按企业会计账面利润确认的所得税费用为250万，与企业应纳所得税相比仍有50万的差额，但这一差额应记入递延税款的“贷方”。
借：所得税250万。
贷款：50万元递延税
贷方：应交税费——元，应交所得税200万元。
以前的递延纳税确认借方余额50万，现在有贷方余额50万，借贷双方均等于余额。
如果你想通俗地理解递延税，可以记住这两句俗语：递延税有借方余额，表示企业支付了更多的收入ta
内容来源网络，如有侵权，联系删除，本文地址：https://www.230890.com/zhan/126413.html
