汇算清缴所得税分录怎么做,企业所得税汇算清缴账务处理-柠檬ai自媒体

你知道年终所得税结算的会计分录吗？

今天，边肖将为大家整理一些关于这方面的知识，希望对大家有所帮助。

企业所得税汇算清缴时，可通过以前年度损益调整和利润分配科目计算。那么年终结算所得税的会计处理应该怎么做呢？

年终汇算清缴所得税的会计分录

1.预缴所得税的金额按月或按季计算：

借：所得税费用

贷方：应交税费-应交所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

3.4月30日除夕前结算，年度应纳所得税额减去预缴税额，正数即为应纳税额：

借：往年损益调整

贷方：应交税费-应交所得税

4.缴纳年度应纳税额：

借：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

5.利润再分配

借：利润分配-未分配利润

贷方：往年损益调整

6.年度最终结算，如果计算的年度应纳税所得额小于预缴税额：

借：应交税费-应交所得税(其他应收款-多付的应收所得税)

贷方：往年损益调整

7.利润再分配

借：往年损益调整

贷方：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核，多缴税款的退还：

借：银行存款

贷方：应交税费-应交所得税(其他应收款-多付的应收所得税)

9.多缴的所得税不退税，抵减下一年度预缴的所得税；

借：所得税费用

贷方：应交税费-应交所得税(其他应收款-多付的应收所得税)

　什么是所得税费用？

所得税是指企业经营利润应缴纳的所得税。‘所得税费用’，核算企业承担的所得税，是损益科目；这一般不等于当期应缴纳的所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，则等于当期应纳所得税。

利润分配是什么？

利润分配是指企业实现的利润总额和国家与企业、企业与企业在一定时期内(通常是年度)从合资企业中获得的利润的分配。

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