关于纳税人问题，经常提到的是，在增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。销售或者进口货物，或者提供加工、修理修配劳务和应税劳务的单位和个人是增值税纳税人。
根据《增值税暂行条例》，纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是看他们的经营规模和会计核算是否健全。
01小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额低于规定标准，会计核算不完善，不能按要求报送相关纳税资料的增值税纳税人。我是会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。。
2021年3月5日，国务院总理李克强在《2021年国务院政府工作报告》中表示，小规模纳税人增值税起征点由月销改为10万元提高到15万元。.
根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的规定，划分小规模纳税人有三个标准：
首先，从事货物生产或提供应税服务的纳税人，或在此基础上主要从事货物批发和零售的纳税人，应申请不得超过50万元;增值税年度销售额
二是其他行业年增值税销售额均为不得超过80万元;
第三，应纳税服务的年增值税销售额应为不得超过500万元.
其他超过需要特别注意：小规模纳税人标准的个人，应按自然人等小规模纳税人纳税；纳税行为不频繁的非企业单位、企业和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。
考虑到小规模纳税人的经营规模比较小，其会计制度也不是很健全，所以增值税采用简易征收方式计算，适用于小规模纳税人的税率采用征收率。由于小规模纳税人只能发行增值税的普通发票,获得的收入是包括税在内的所有销售收入。
02一般纳税人
一般纳税人是指年增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和经营单位，也就是说，一般纳税人的年应征增值税销售额大于500万元，能进行健全的会计核算，能按规定报送有关税务资料。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
03小规模纳税人晋升为普通纳税人的要求
有些企业在公司刚成立的时候就注册了小规模纳税人进行税务登记，但在后来的发展中，希望从小规模纳税人晋升为普通纳税人。他们需要什么要求？
一是小规模企业营业额连续12个月或12个月期间达到500万元以上的，税务局将强制小规模纳税人晋升为一般纳税人；
二是小规模企业12个月累计销售额500万元，需要当月申请一般纳税人，当月不申请的，次月强制晋升为一般纳税人；
第三，小规模纳税人如果会计核算健全，能够按要求提交相关纳税资料，可以向税务机关申请成为普通纳税人。
04
将小规模纳税人提升为一般纳税人的过程
将小规模纳税人提升为一般纳税人的过程：
(1)小规模纳税人向当地税务局提出申请并填写申请报告；
(二)向税务机关提供公司章程、营业执照、会计账簿、会计凭证、会计报表、会计人员的会计凭证以及国家税务机关要求的其他有关资料和证明；
(三)税务机关收到申请报告后，应当对提供的相关资料进行审查；
(4)如实填写《增值税一般纳税人登记表》，经批准后提供税务登记证；
(5)等待相关部门审批，《增值税一般纳税人登记表》通过审批后可以认定为一般纳税人。
小规模纳税人和普通纳税人都必须按时依法纳税，依法纳税是纳税人的基本义务。30天内,一家新开办的公司，在拿到营业执照后，必须依法到税务局登记，以便按时缴纳各项税款。
当然，纳税人是有纳税义务的，依法享有很多权利，比如依法享受减税、免税等优惠政策.关于企业小规模纳税人调整为普通纳税人，法人如果觉得麻烦，当然也可以向代理机构求助，代理机构专业的一站式服务可以解决公司的后顾之忧。
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