预算管理
预算是多少？简单来说，预算是以货币形式表示的计划，即对公司资本运作的具体安排，如资金的获取和投入、各种经营活动的收入和支出、经营成果的分配等。
预算管理和绩效管理
预算编制过程是表达公司战略和部署战术的过程，是公司战略实施的工具。
为了给战略绩效管理提供数据支持，绩效指标和资金相关预算值通常需要预算数据来设置。
绩效管理也为预算调整提供了依据。战略重心的变化导致计划的变化，进而导致预算的调整。比如企业经营成果、销售收入、投资回报等kpl。应根据策略及时调整。
同时，预算也能反映预期与实际执行之间的差距，有利于组织的战略反映。
预算和战略绩效管理的闭环如图所示。
预算编制过程
公司预算可以分为业务预算和财务预算。业务预算以货币形式反映公司的业务和经营目标，包括业务预算、融资预算和投资预算；财务预算是业务预算的综合，反映公司的整体情况。财务预算最终显示预期利润表、预期现金流量表和预期资产负债表。
1.整个过程
(1)分配目标(自上而下):董事会(预算委员会)给各部门分配任务。
(2)预算编制(自下而上):各部门参与预算草案的编制。
(3)检查余额(自上而下)。
(4)审批。
(5)发布实施。
2.具体操作流程(参考)
1）预算准备
完成时间：每年10月10日。
活动描述：
(1)组建预算工作组。
(2)汇总当年预算进度，预估预算完成情况，形成初步预算汇总。
(3)提出下一年度预算工作的总体目标，包括利润目标和业务规模。
(4)安排预算年度的预算编制和考核，提出工作建议并向预算委员会报告。
2）经营目标确定
完成时间：每年10月25日。
活动描述：
(1)讨论预算工作组提出的目标体系和组织工作计划，提出修改意见并向总经理办公会议报告。
(2)总经理办公室将根据公司发展战略、预算工作组和预算委员会提出的建议，确定预算年度的经营目标。
(3)总经理办公室将确定公司的利润目标和业务规模，下发至预算委员会和工作组，启动预算目标二级部门分解。
(4)预算工作组将向人力资源行政部、财务部、计划部、投资管理部等职能部门通报下一年度预算目标计划、指标体系和预算组织工作计划，并听取他们的意见。
(5)预算委员会审议通过预算工作组提出并经职能部门讨论的目标方案、指标体系和预算组织方案。
3）目标下达
完成时间：每年11月5日。
活动描述：
(1)预算工作组召开公司预算编制工作会议，并提出预算目标体系
(1)预算工作组召开公司预算编制会议，向各职能部门和二级单位分发预算目标体系、基本工作计划和预算表。
(2)预算工作组召开本单位预算会议，安排时间进度，明确质量要求。
4）预算编制
完成时间：每年11月20日。
活动描述：
(1)投资管理部根据年度经营目标，确定配套的投资计划，包括企业并购计划、扩产基建、设备投资等。
(2)销售部门根据年度经营目标，在客观估计未来市场和企业自身生产能力的前提下，合理确定产品的销售结构、销售数量、销售单价和现金状况，最终确定销售目标
(4)采购部根据生产预算、其他非生产材料、库存材料确定的直接材料预算，确定材料采购数量和预测价格，制定采购计划和付款政策。
(5)销售部门根据销售计划、销售政策和上一年度的实际情况，制定销售费用预算；各职能部门根据本部门年度工作计划和上一年度情况，制定本部门成本预算；财务部根据融资计划和上一年度实际融资情况编制财务费用预算。
(6)现金预算由财务部门根据销售预算的支付、采购预算的支付、投资计划、自付费用预算和融资预算确定。
(7)财务部根据上述预算编制预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。
5）预算确定
完成时间：每年12月15日。
活动描述：
(1)预算工作组对初步计划进行汇总，对不合理的预算进行调整，讨论通过或否决重新编制，并在此基础上形成初稿。
(2)预算工作组将预算初稿分发给各职能部门，经讨论并签署意见后返回预算工作组。
(3)预算工作组将确定的预算方案提交预算委员会审议，并提交总经理办公室签字分发。
预算报告内容
1.部门预算报表内容
我们可以根据业务特点为不同的部门定制不同的预算模板，也可以使用统一的预算模板，使每个部门根
据业务情况选择填写。部门预算按月度预算的模板如表所示。
2.预算监控报表
对预算执行情况进行监控，及时发现预算偏差，是预算执行过程中的重要工作，根据监控的时间可以分为日报、周报、月报、季报、年报。某生产车间季度预算差异分析表如表所示。
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